Особенности учета внебиржевых производных финансовых инструментов
Размещено на сайте 03.05.2011
Кризис заставил всех участников рынка обратить пристальное внимание на один из самых рискованных сегментов финансового рынка — рынок производных финансовых инструментов. Результатом стало усиление контроля и регулирования операций с производными финансовыми инструментами. Как эти новшества отразились в законодательстве и нормативных документах Банка России?
А.Ю. Береговой, ООО «Внешаудит консалтинг», аудитор
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
В международной практике предусмотрены новые правила регулирования сделок с ПФИ: использование стандартных контрактов, отчетность о них, хранение информации о них в репозиториях, единые требования к участникам операций и форме совершения сделок.
|
Централизованный клиринг должен снижать риски, позволяя избегать ситуаций, когда контрагент не выполняет свои обязательства по контракту, а другая сторона не получает своей оплаты по контракту.
|
Торговым счетом является или отдельный банковский счет, или отдельный счет депо, или товарный счет, предназначенный для отражения обеспечения и обязательств по клиринговым операциям.
|
Клиринговым счетом является счет, на котором учитываются активы, которые могут быть использованы для исполнения (или) обеспечения исполнения обязательств по клирингу и по уплате вознаграждений по контракту.
|
В случае признания клиринговой организации банкротом, имущество, находящееся на клиринговом счете, в конкурсную массу не включается.
|
Справедливой стоимостью ПФИ называется сумма денежных средств, которая может быть получена при выбытии ПФИ, представляющего собой актив, или подлежит уплате (передаче) при урегулировании ПФИ, являющегося обязательством сторон в рыночных условиях.
|
Датой первоначального признания ПФИ в бухгалтерском учете является дата заключения договора, а прекращение признания осуществляется при прекращении в соответствии с договором требований и обязательств по ПФИ.
|
Используемые кредитной организацией методы определения справедливой стоимости ПФИ должны быть отражены в ее учетной политике.
|
