Издания и мероприятия для банковских специалистов:
 
Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке
Описание изданияСвежий номер Архив Приобрести/Подписаться
Выходит ежемесячно.
Объем 96 с. Формат А4.
Издается с 1998 г.
 
 

Рекомендации для банков по заполнению измененной декларации по налогу на прибыль

Размещено на сайте 08.04.2011
Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, начиная с декларации за налоговый период 2010 года, производится по обновленной форме. Рассмотрим подробности ее заполнения по некоторым операциям, совершаемым банками.
 
К.В. Тарамбула, аудиторская фирма «Классика аудит», аудитор, к.э.н.
 
 
Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться
 
 
В декларации появился дополнительный лист «Приложение к налоговой декларации», в котором указываются доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, и расходы, учитываемые отдельными категориями налогоплательщиков.
Сравнивая декларации эмитента акций и акционера, налоговые органы, начиная с отчетности за 2010 г., смогут сопоставить сумму дивидендов от долевого участия в организации, выплаченную эмитентом,
и сумму, полученную акционером.
Банк, который является налоговым агентом по операциям с государственными или муниципальными ценными бумагами, заполняет раздел Б с кодом 1 листа 03 декларации, но не отражает эти суммы в листе 02 декларации (они отражаются налогоплательщиком в своей декларации).
Лист 05 декларации дополнен кодом 5 по реквизиту «Вид дохода», который заполняют банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, по сделкам, заключенным после 1 июля 2009 г. и дата завершения которых наступает с 1 января 2010 г.
С 1 января 2011 г. изменились правила признания имущества амортизируемым (п. 1 ст. 256 НК РФ), результаты его переклассификации необходимо отразить в приложении 2 к листу 02 декларации.
Стоит подробней остановиться на вопросе об увеличении минимальной стоимости объекта для признания его амортизируемым имуществом — условии, вводимом в действие с 01.01.2011 Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ. С позицией автора о том, что рассматриваемое положение закона применяется к объектам, приобретенным с 01.01.2011, можно поспорить. Более верным представляется подход, согласно которому новый лимит стоимости применяется к объектам, введенным в эксплуатацию после 01.01.2011, при этом приобретены они могли быть и до этой даты — в 2010 г. и ранее. Кроме того, Минфин России своим Приказом от 24.12.2010 № 186н внес аналогичные изменения в ПБУ № 6/01 «Учет основных средств».
Напомним, что нормативные документы Банка России не устанавливают минимального лимита стоимости основных средств. В то же время Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П предусматривает возможность обращения к другим законодательным актам, в том числе нормативно-правовым актам Минфина России. В связи с этим кредитные организации и в бухгалтерском учете с 2011 г. могут увеличить лимит стоимости основных средств до 40 000 руб., закрепив это положение в учетной политике.
 
 
 
 
Другие проекты группы «Регламент-Медиа»