Регулирование банковских рисков с учетом уроков финансового кризиса
Размещено на сайте 05.03.2011
Продолжаем публикацию материалов XII Всероссийского форума «Банк: бухгалтерия, налоги и отчетность», состоявшегося 7–9 декабря 2010 года, где обсуждались тенденции развития системы бухгалтерского учета, налогообложения и отчетности в кредитных организациях с учетом изменений российского законодательства. Вторая часть выступления М.А. Андреева, заместителя начальника Управления методологии финансовых рисков Департамента банковского регулирования и надзора Банка России, раскрывает вопросы транспарентности, переоценки ценных бумаг, управления просроченной задолженностью с помощью ПИФов и других инструментов в свете подходов Базеля к капитализации банков и совершенствованию системы управления рисками.
Л.М. Урскова, ОАО «Банк «Российская финансовая корпорация», начальник управления финансового и инвестиционного консалтинга
В.Б. Потехин, ОАО «Российский банк развития», главный бухгалтер, председатель комитета по налогообложению, бухгалтерскому учету и отчетности Ассоциации российских банков
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Банк России подготовил нормативный документ о внесении изменений в Инструкцию № 110-И, согласно которым будут повышены требования к капиталу с коэффициентами от 1,1 до 1,5.
|
Банк России и РСФР готовы потребовать, чтобы средневзвешенная цена определялась только исходя из цен биржевых сделок с ценными бумагами, которые попадают в котировальные листы первого и второго уровня.
|
В МСФО подробно описаны принципы хеджирования финансовых инструментов, а в российском бухгалтерском учете, в том числе банковском, хедж как таковой не прописан.
|
Банк России не одобряет вывод плохих долгов за баланс банка передачей их в качестве активов созданным для этой цели ПИФам, в результате чего на балансе банка появляются паи ПИФов как ценные бумаги, имеющие рыночную стоимость, хотя никаких котировок по этим паям не существует.
|
Кризис породил проблему учета недостоверной стоимости активов, пришедших по договорам отступного, поскольку такие объекты учитываются в балансе по докризисной цене, но реализовать по ней их уже нереально.
|
Для того чтобы стимулировать банки избавляться от непрофильных активов, полученных как отступное или залог, Банк России готовит изменения в Положение № 283-П о том, что такое имущество должно постепенно дисконтироваться, причем через три года дисконт составит 100%.
|
Положение № 215-П будет изменено так, чтобы стоимость инвестиционных паев вычиталась из капитала в случае, если банку принадлежит более 20% уставного капитала их эмитента (ПИФа).
|
К 2015–2016 гг. будут ужесточены правила расчета капитала базового и первого уровня и введены два дополнительных элемента капитала: буфер концентрации и контрциклический буфер, величина которых составит по 2,5% от базового капитала.
|
Для внедрения IRB-подхода необходим анализ статистической базы банков, его минимальный срок Базельский комитет определяет в 5 лет.
|
