Издания и мероприятия для банковских специалистов:
 
Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке
Описание изданияСвежий номер Архив Приобрести/Подписаться
Выходит ежемесячно.
Объем 96 с. Формат А4.
Издается с 1998 г.
 
 

Составление и представление формы 0409125

Размещено на сайте 18.08.2010
Форма 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» содержит информацию, с помощью которой можно произвести расчет показателей ликвидности кредитной организации в соответствии со сроками размещения и привлечения средств. На основании данных отчетности по этой форме оценивается подверженность кредитной организации риску ликвидности. Рассмотрим порядок заполнения этой формы.
 
Н.В. Артемьева, ООО «Листик и Партнеры», руководитель отдела отчетности, аудитор
 
 
Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться
 
 
Форма 0409125 рекомендована Банком России к использованию при осуществлении проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации.
В графах 2–11 формы 0409125 указываются суммы активов, классифицированных на момент составления отчетности в I категорию качества, и причитающиеся к получению проценты до срока погашения (востребования).
При составлении отчетности по фор- ме 0409125 банки испытывают затруднения, когда необходимо отнести те или иные активы и обязательства в необходимую группу по срокам, оставшимся до погашения (востребования), так как некоторые моменты Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У не регламентирует.
В соответствии с п. 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» Указания № 2332-У ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются по графе 2 формы 0409125. А каким образом кредитным организациям учитывать вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, отражаемые в учете по текущей (справедливой) стоимости, т.е. не имеющие признаков обесценения?
Если кредитная организация не имеет четких сроков по реализации ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, то согласно ответу Банка России в его в письме от 01.02.2010 № 15-3-3-2/406 эти бумаги будут отражаться в форме 0409125, как и ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, то есть в графе 2 «до востребования и на 1 день» формы 0409125, что соответствует абз. 2 п. 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения» Указания № 2332-У.
Если у ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, имеется наращенный доход, который, согласно п. 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409125, установленного Указанием № 2332-У, увеличивает стоимость ценной бумаги и подлежит получению в соответствующем временном периоде, то его расчет осуществляется с учетом возможного его получения по соответствующим строкам, предусмотренным в графах 2–11 формы 0409125.
 
 
 
 
Другие проекты группы «Регламент-Медиа»