Новый подход к созданию резервов под обесценение кредитного портфеля

Размещено на сайте 16.06.2011

С ноября 2008 года Совет по МСФО работает над проектом по замене МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», основной целью которого является упрощение требований к классификации и оценке финансовых инструментов. Вслед за опубликованной Советом по МСФО в ноябре 2009 года первой частью МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты: классификация и оценка» вторая часть нового стандарта должна заменить требования действующего МСФО (IAS) 39 к созданию резервов под обесценение кредитного портфеля.

Д.Е. Вайнштейн, компания «Эрнст энд Янг»

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

В проекте нового стандарта предложена методология создания резерва под обесценение финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, основанная на ожидаемых кредитных убытках и ожидаемых денежных потоках (модель «ожидаемых убытков»).

Модель «ожидаемых убытков», предложенная в проекте стандарта, предполагает оценку убытков, ожидаемых за весь срок кредита. Такая оценка ожидаемых убытков отличается от оценки ожидаемых убытков согласно соглашению Базель II.

В дополнительном проекте стандарта Совет по МСФО и ССФУ предусмотрели, что расчет эффективной процентной ставки производится отдельно от распределения ожидаемых убытков по периодам.

Совет по МСФО для учета изменений в ожидаемых кредитных убытках предварительно решил использовать метод «пропорциональной догоняющей корректировки» и включил его в дополнительный проект для обсуждения.

Нижний порог представляет собой сумму убытков, ожидаемых в обозримом будущем, которое должно охватывать период не меньший, чем двенадцать месяцев, начиная с отчетной даты.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам