Криминальное банкротство: цели и особенности совершения

Сфера кредитования затрагивает отношения, которые складываются между участниками кредитных соглашений и связаны с предоставлением и получением денежных средств, предназначенных для удовлетворения потребностей заемщиков. Преступления, совершаемые в данной сфере, являются составной частью экономических преступлений и выделяются среди них вследствие повышенной опасности, так как сфера кредитования является ключевым звеном российской экономики и обеспечивает эффективное функционирование экономической деятельности в целом.

Основной проблемой кредитования на сегодняшний день является непогашение или неполное погашение кредиторской задолженности юридическими лицами. Данные явления зачастую возникают в результате криминализации складывающихся в указанной сфере отношений, в частности, в результате действий или бездействия, заведомо для виновного влекущих неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, то есть преднамеренного банкротства.

Несмотря на распространенность данного деяния, оно не находит должной квалификации у правоохранительных органов. Кроме того, учитывая, что полномочиями (обязанностью) по выявлению признаков (фактов) преднамеренного банкротства обладают арбитражные управляющие, следует отметить, что во многих случаях они не справляются со своими обязанностями по тем или иным причинам¹.

В связи с этим основная обязанность по предупреждению преднамеренного банкротства должна лежать на самих кредиторах. Однако для этого им необходимо иметь представление об основных целях и особенностях совершения данного деяния.

Несостоятельность (банкротство) в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей².

Банкротство (несостоятельность) юридического лица представляет собой полную (абсолютную) неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены юридическим лицом в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, а также при условии, что требования к должнику (юридическому лицу) в совокупности составляют не менее 100 тыс. рублей (для рассмотрения дела о банкротстве в арбитражном суде).

Понятие и признаки преднамеренного банкротства

Уголовное законодательство РФ определяет преднамеренное банкротство как совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ст. 196 УК РФ). В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ (в ред. от 07.04.2010) под крупным ущербом признается ущерб в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. рублей.

При отсутствии такого признака, как крупный ущерб, преднамеренное банкротство выступает в качестве административного правонарушения (п. 2 ст. 14.12 КоАП РФ).

Зачастую преднамеренное банкротство совершается с целью ухода от уплаты кредиторской задолженности путем хищения имущества предприятия, сопряженного с передачей средств «несостоятельного» предприятия подконтрольным виновному структурам. Смысл данной преступной конструкции заключается в том, что в соответствии с гражданским законодательством РФ требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными (п. 6 ст. 64 ГК РФ).

Объективные признаки преднамеренного банкротства юридического лица заключаются в действиях, заведомо для виновного приводящих к необоснованному уменьшению имущества юридического лица и появлению кредиторской задолженности, то есть в умышленном создании руководителем или учредителем (участником) хозяйствующего субъекта, действующим в личных интересах либо в интересах других лиц, искусственной ситуации полной неспособности хозяйствующего субъекта погашать кредиторскую и иную задолженность. Таким образом, виновное лицо пытается освободить себя от выплат платежей кредиторам или обязательных платежей в бюджет, ссылаясь на недостаточность средств предприятия.

Взаимосвязь преднамеренного банкротства и мошенничества

Особенность преднамеренного банкротства заключается в его совершении при помощи таких форм хищения, как мошенничество, присвоение или растрата.

Умышленное создание ситуации неспособности организации отвечать по своим финансовым обязательствам по своей сути совершается путем хищения виновным имущества (активов) организации. Данное имущество безвозмездно выбывает из владения юридического лица из-за заведомо ненадлежащего ведения дел в организации ее руководителем или учредителем (участником). К примеру, в результате действий виновного лица, выражающихся в изъятии, обособлении и обращении имущества предприятия в пользу винов­ного либо в пользу других лиц, часть имущества предприятия предварительно обособляется от остального имущества и приобщается к имуществу виновного лица (к примеру, передача активов предприятия подконтрольным структурам).

Пример 1

ОАО осуществляло работы по благоустройству территорий, ремонту асфальтобетонного покрытия, вывозу твердых бытовых отходов. Гендиректор ОАО, имея цель совершить преднамеренное банкротство, неоднократно уклонялся от уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в особо крупном размере, тем самым умышленно создав и увеличив неплатежеспособность предприятия в личных целях и в интересах иных лиц. Также с целью создания и увеличения неплатежеспособности возглавляемого предприятия гендиректор ОАО в личных корыстных интересах зарегистрировал ООО, которому перевел по договору купли-продажи основные средства ОАО, а в качестве оплаты им были получены банковские векселя по их номинальной стоимости. При этом рыночная стоимость данных векселей составляла меньшую стоимость по отношению к номинальной. Таким образом, продажа вышеуказанных объектов недвижимости привела к выбытию основных средств ОАО. Кроме того, между ОАО и ООО были заключены мнимые договоры аренды нежилых помещений и оборудования³.

Таким образом, в результате преступного перевода со счетов предприятия имущества в фактическое обладание виновного предприятие теряет возможность пользоваться и распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению, а виновный получает возможность пользоваться этим имуществом в целях личной наживы либо использовать его в интересах иных лиц. При этом перевод данного имущества в фактическое обладание виновного осуществляется без каких-либо оснований для этого.

Одним из основных признаков хищения при преднамеренном банкротстве является безвозмездность, которая выражается в изъятии имущества предприятия виновным без соответствующего возмещения, что является причиной наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба предприятию и тем самым причинения ущерба кредиторам.

Пример 2

Руководитель ЗАО передал все имущество ЗАО путем заключения договоров благотворительного пожертвования в благотворительный фонд, единственным учредителем которого являлся. В результате исполнения указанных сделок у ЗАО появились признаки несостоятельности⁴.

Умышленное создание ситуации неспособности предприятия отвечать по своим обязательствам в виде уменьшения бюджета предприятия, по своей сути, совершается путем растраты имущества предприятия и имущества, предоставленного другими лицами (кредиторами). Примеры: направление и расходование средств предприятия на нужды, непосредственно не связанные с экономической деятельностью конкретного предприятия; предоставление коммерческих кредитов другим предприятиям (подконтрольным структурам) по ставке ниже, чем ставка, по которой был взят кредит; не­­оправданно высокие представительские расходы и расходы на приобретение имущества для предприятия (увеличение расходов, приводящих к неспособности предприятия отвечать по взятым кредитным обязательствам, которые невозможно покрыть за счет имущества предприятия); заключение заведомо убыточных (невыгодных), разорительных для предприятия сделок на сумму, превышающую балансовую стоимость активов юридического лица или в меньших размерах, с последствиями в виде невозможности продолжения основной хозяйственной деятельности предприятия.

Пример 3

Гендиректор ОАО с целью создания ситуации неспособности ОАО отвечать по своим финансовым обязательствам, признания ОАО банкротом и его ликвидации как юридического лица заключил ряд сделок, осуществление которых повлекло указанные последствия. Так, гендиректор ОАО заключил с ООО № 1 договор поставки, согласно которому ОАО должно было осуществить поставку ООО № 1 товара. Получив в качестве предоплаты векселя банка и имея возможность использовать полученные средства на нужды ОАО, гендиректор ОАО заключил с ООО № 2 договор поставки, под предлогом выполнения условий которого передал в качестве предоплаты за поставку товара в полном объеме векселя банка, полученные от ООО № 1, в то время как ООО № 2 должно было поставить товар в адрес ОАО лишь на часть суммы. Кроме того, гендиректор ОАО умышленно нарушил график и объемы поставки товара в адрес ООО № 1, осуществив поставки только на часть суммы. Затем гендиректор ОАО заключил с ОАО «А» договор купли-продажи, на основании которого передал без определения рыночной стоимости в собственность ОАО «А» оборудование и иное имущество ОАО, оценив его в определенную сумму, в то время как рыночная стоимость данного имущества составляла гораздо большую сумму. Гендиректор ОАО заключил с ООО № 3 несколько договоров купли-продажи, на основании которых без определения рыночной стоимости передал в собственность ООО № 3 несколько зданий, оценив их в определенную сумму, в то время как их рыночная стоимость составляла большую сумму. Всего гендиректор ОАО произвел отчуждение оборудования и имущества предприятия на сумму многократно меньшую, чем их рыночная стоимость, что привело к полной экономической несостоятельности ОАО⁵.

Преднамеренное банкротство может также заключаться в скрытой форме хищения: досрочном погашении кредиторской задолженности перед конкретными кредиторами (зачастую данными кредиторами являются подконтрольные структуры); выступлении в качестве поручителя (гаранта) в сомнительных сделках под гарантию имущества вверенного предприятия; умышленном получении займов и кредитов заведомо для виновного под высокие процентные ставки (увеличение объемов обязательств предприятия перед кредиторами); передаче производственных заказов и оборудования предприятия для выполнения заказов другой, подконтрольной организации; реорганизации должника и др.

Пример 4

ОАО преобразует ряд организаций, входящих в его структуру, в самостоятельные юридические лица. При этом имущество ОАО распределяется между образованными юридическими лицами, а долги ОАО продолжают числиться за ОАО в полном размере. Таким образом, ОАО вследствие вышеуказанных обстоятельств терпит убытки, а виновное лицо своими действиями причиняет ущерб как интересам организации, так и интересам кредиторов.

Кроме того, скрытой формой хищения является добровольный выход из состава учредителей организации большинства ее членов, сопряженный с оплатой им части их доли (акций) от имущества предприятия по договорной цене. В настоящее время порядок добровольного выхода участника из состава учредителей, а также отчуждения доли регламентируется ст. 93–94 ГК РФ, ст. 21–24 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 27.12.2009)⁶.

Хищение, совершенное путем присвоения или растраты имущества предприятия при преднамеренном банкротстве, может совершаться на протяжении долгого времени, то есть может происходить по частям, в несколько приемов, а также неоднократно и приводить к состоянию неспособности предприятия отвечать по своим обязательствам перед кредиторами.

Взаимосвязь преднамеренного банкротства и коммерческого мошенничества

Наравне с вышеизложенным преднамеренное банкротство по своей сути является одной из разновидностей коммерческого мошенничества, которое выражается в завладении вверенным имуществом, совершенном в период осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия путем обмана в отношении кредиторов предприятия и (или) иных лиц.

Мошенничество — это связанное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц путем обмана или злоупотребления доверием, причинившее ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества.

Типичным и распространенным случаем мошенничества, связанного с обманом в целях присвоения имущества предприятия и тем самым приведения предприятия к несостоятельности, является хищение с использованием фиктивно созданных предприятий («фирм-однодневок»), от имени которых мошенники заключают договоры на оказание услуг (искусственное создание задолженности в крупном размере за якобы оказанные услуги или оказанные услуги по завышенным ценам путем заключения фиктивных договоров с подконтрольными или подставными организациями), а также с использованием фиктивных банковских операций.

Пример 5

У ОАО образовалась кредиторская задолженность, которая постоянно увеличивалась. Гендиректор ОАО, вместо того чтобы предпринять меры для ее погашения, напротив, умышленно принял меры для ее увеличения, заключив ряд фиктивных договоров на поставку организации строительных материалов и оказание информационно-консультативных услуг. Несмотря на то, что ни один договор исполнен не был, гендиректор отнес сумму всех этих договоров к кредиторской задолженности ОАО перед организацией, не исполнившей договоры. Кроме того, гендиректор ОАО, используя свое служебное положение, совершил ряд незаконных действий по отчуждению имущества в подконтрольное ООО. При этом он преследовал цель в дальнейшем все это имущество вывести в созданное им ООО для использования в предпринимательской деятельности. И в короткий срок реализовал свои намерения, подписав с данной организацией договоры аренды именно этого имущества. Через некоторое время гендиректор ОАО обратился в арбитражный суд с заявлением о признании ОАО несостоятельным (банкротом)⁷.

Незаконное получение кредита

Важнейшей особенностью совершения преднамеренного банкротства является тот факт, что преднамеренное банкротство зачастую сопряжено с другим преступлением — незаконным получением кредита. При этом целью преднамеренного банкротства является сокрытие подлога при получении кредита.

Под незаконным получением кредита, с точки зрения уголовного права, понимается получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб (п. 1 ст. 176 УК РФ).

Как видно из диспозиции п. 1 ст. 176 УК РФ, состав преступления — незаконное получение кредита — имеет схожие признаки с таким составом, как мошенничество, однако отличается от него характером незаконного получения и дальнейшего использования кредитных средств. Так, зачастую незаконное получение кредита совершается в результате мошенничества по утверждению заявок на получение кредита, включая использование подложных документов (внесение виновным в официальные документы заведомо ложных сведений, подтверждающих кредитный запрос, и иных сведений, необходимых для получения кредитных средств, а равно внесение в указанные документы исправлений, искажающих их действительное содержание).

Иными словами, в основе данного деяния лежит обман кредитора, то есть умышленное искажение действительного положения вещей, выражающееся в сообщении ложных сведений. К примеру, обман состоит в сообщении ложных сведений подтверждающих необходимость получения кредитных средств для предприятия, содержащихся в учредительных, регистрационных, бухгалтерских и других официальных документах, в различных справках. Так, возможен обман кредитора лицом, создавшим фиктивное предприятие, якобы обязанное выполнить определенные заказы, однако прекращающее существование путем банкротства после получения кредита. Само виновное лицо исчезает с кредитными средствами либо тратит их не по целевому назначению.

Пример 6

Генеральный директор ЗАО обратился в банк с целью получения кредита якобы для приобретения сельхозсырья у ООО № 1. При предоставлении кредита в залог был предложен товар, находящийся в обороте, а также оборудование для производства продукции, которое принадлежало ООО № 2. В качестве поручителей выступили ООО № 2 и несколько физических лиц.

Сразу после получения кредита юридический адрес ЗАО был изменен на несуществующий. Затем гендиректор ЗАО уволился и возглавил ООО № 3. Кредитные средства из ЗАО были переведены в ООО № 1, которое предоставило ЗАО сырье. В дальнейшем ЗАО отправило произведенную продукцию на реализацию в ООО № 1.

Однако средства из ООО № 1 в ЗАО не вернулись. Большая часть этих средств была переведена из ООО № 1 в ООО № 3. При этом гендиректор ЗАО вывел из-под залога оборудование ООО № 2, заменив его на менее ликвидное, тем самым вывел себя и ООО № 2 из состава поручителей по кредиту.

Вскоре новый гендиректор ЗАО обратился в арбитражный суд с заявлением о банкротстве, в процессе которого выяснилось, что у ЗАО имелось большое количество мнимых, подконтрольных ЗАО кредиторов. Кроме того, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и договор ЗАО с ООО № 1 были явно поддельными и содержали недостоверные сведения о финансовом состоянии ЗАО, на основании которых банк потом выносил решение о выдаче кредита⁸.

Как видно из приведенных объективных признаков (особенностей совершения) преднамеренного банкротства, данное деяние может совершаться не только с целью ухода от погашения создавшейся задолженности (путем присвоения, растраты или мошенничества), но и с целью сокрытия иного преступления — незаконного получения кредита. При этом основной целью является удовлетворение собственных потребностей за счет нанесения ущерба кредиторам.

С учетом рассмотренных особенностей совершения преднамеренного банкротства важными мерами предупреждения преднамеренного банкротства и соответственно важными аспектами защиты интересов кредиторов, как представляется, должны выступать более жесткие условия предоставления кредитов, тщательный анализ бухгалтерской и иной документации заемщика (его поручителей), усиление контроля за расходованием кредитных средств, а также отслеживание финансово-хозяйственной деятельности предприятия-заемщика. Иными словами, обеспечение исполнения кредитных обязательств должно иметь высокую степень ликвидности.

¹ - См.: Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 11.07.2008 № 07АП-2502/08(2) по делу № А03-3663/07-Б; постановление ФАС Уральского округа от 03.02.2009 № Ф09-58/09-С1 по делу № А60-32451/08; постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.11.2007 по делу № А66-4668/2007.

² - Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 43. Ст. 4190.

³ - См.: Архив Омского областного суда. Дело № 44-у-34 (№ 632/02).

⁴ - См.: Решение Арбитражного суда Новгородской области от 12.02.2001 по делу № А44-3094/00-С5.

⁵ - См.: Определение Верховного суда РФ от 12.10.2005 по делу № 50-Д05-22.

⁶ - Собрание законодательства РФ. 2009. № 1. Ст. 20; 2009. № 52 (ч. 1). Ст. 6428.

⁷ - См.: http://www.crisis.ru/news.php?id=150&page=5&on_page=10.

⁸ - См.: Архив Омского областного суда. Дело № 22-1254/2008 (1-65/08).