Информационная база финансового анализа заемщиков — компаний малого бизнесаРазмещено на сайте 28.06.2010 При кредитовании субъектов малого и среднего предпринимательства в современных условиях банки все чаще вынуждены опираться на управленческую отчетность, а вернее, на документы, ее подтверждающие. Как коммерческие банки работают с управленческой отчетностью заемщиков, относящихся к сегменту МСБ? В статье рассматриваются практические примеры анализа управленческой отчетности заемщиков. Ю.В. Ефимова, ОАО «БАЛТИНВЕСТБАНК», департамент малого бизнеса, начальник отдела бизнес-кредитов Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться
Особенно существенным представляется подтверждение предприятием МСБ достоверности используемых в?управленческом учете данных. Ведь банку важно не столько заполнение граф по форме «управленческая отчетность организации», сколько способность заемщика подтвердить и объяснить каждую цифру данного отчета.
|
В отличие от официальной бухгалтерской отчетности, предназначенной в первую очередь для внешних пользователей, управленческая отчетность, напротив, чаще всего используется топ-менеджерами компании для составления полной и достоверной картины деятельности компании,
|
В ходе анализа предприятий МСБ главный упор банк будет делать на проверку достоверности предоставляемых данных, так как вопрос доверия при кредитовании данного клиентского сегмента — самый актуальный.
|
Если в результате визуального анализа подлинность документов вызывает у кредитного эксперта сомнение, то далее проверку будет осуществлять служба безопасности вместе с?юридическим управлением. Вероятность кредитования такого заемщика представляется сомнительной.
|
Несмотря на то что многие банки декларируют рассмотрение управленческой отчетности, при принятии решения о?выдаче кредита они детально изучают именно те документы, которые являются подтверждением управленческих данных.
|
А.С. Малышева, ГК «Долговой Эксперт», исполнительный директор, Союз заемщиков и вкладчиков России У предприятий малого бизнеса, особенно сейчас, когда они только начали восстанавливаться после кризиса, официальная отчетность далека от совершенства и в большинстве случаев не отражает реального состояния компании. Известно, что во время кризиса финансовое состояние многих компаний, особенно в малом бизнесе, резко ухудшилось, объем денежных средств снизился, компании старались экономить на всем и, конечно, постарались максимально оптимизировать не только расходы, но и финансовую отчетность. Если банк при принятии решений о кредитовании будет принимать во внимание только официальные балансы (кстати, если компания-заемщик находится на упрощенной системе налогообложения, а тем более ЕНВД, то бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках у нее нет вообще), то положительные решения будут приниматься крайне редко и фактически не будут основываться на реальном состоянии компании-заемщика. Более того, заемщик будет иметь некоторую возможность «манипулировать» оценкой своего финансового состояния, так как при существовании в группе нескольких компаний, на которые оформлен бизнес, банк, воспринимая как заемщика компанию с более «красивыми» балансами и не консолидировав ее финансы с деятельностью других связанных компаний, не будет видеть реальной картины бизнеса. При этом бо?льшая часть доходов может формально находиться на одной компании (например, торговом доме), а расходы — на другой (например, производственной). В этом случае для реальной оценки бизнеса в целом необходимо оценивать финансовые показатели группы компаний консолидированно, для чего и нужна управленческая отчетность.
|
|
|
|