Издания и мероприятия для банковских специалистов:
 
Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации
Описание изданияСвежий номер Архив Приобрести/Подписаться
Выходит один раз в квартал.
Объем 112 с. Формат А4.
Издается с 2009 г.
 
 

Пять этапов аудита отражения залогов, принятых в качестве обеспечения по ссудам

Размещено на сайте 09.03.2023
Порядок составления и представления формы 0409310 «Сведения о предметах залога, принятых кредитными организациями в качестве обеспечения по ссудам» (далее — Отчет) систематически обновляется. На практике внутренним аудиторам необходимо регулярно проверять достоверность, полноту и своевременность отражения залогов, принятых в качестве обеспечения по ссудам, и отчетность по форме 0409310. Проанализируем последние изменения в подходах регулятора к порядку заполнения формы, рассмотрим наилучшую практику выстраивания программы аудита и ответим на сложные вопросы.
 
Алсу ОЗКАН, ООО «Листик и Партнеры», заместитель руководителя департамента банковского аудита
 
 
Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться
 
 
Сведения об обеспечении, отличном от залога (в т.ч. о гарантийных депозитах), в Отчет не включаются.
Если один и тот же залогодатель выступает по одному договору залога физическим лицом, а по второму — индивидуальным предпринимателем, важно проконтролировать, чтобы физическому лицу и индивидуальному предпринимателю были присвоены разные идентифика­ционные коды.
Если в залог передан комплекс функционально связанных объектов (в т.ч. машин, единиц оборудования) и при этом в договоре залога указан заводской либо инвентарный номер данного комплекса и не указан его состав, такому комплексу объектов может быть присвоен один идентификационный код предмета залога.
По новым правилам заполнения Отчета в случае, если залогодатель является физическим лицом, графа 4 подраздела 4.4 не заполняется.
Аудитору необходимо сопоставить отчетность по формам 0409310, 0409303 и 0409711 в части залогового обеспечения. Расхождений и противоречий быть не должно.
 
 
 
 
Другие проекты ИД «Регламент»