Пять этапов аудита отражения залогов, принятых в качестве обеспечения по ссудам
Размещено на сайте 09.03.2023
Порядок составления и представления формы 0409310 «Сведения о предметах залога, принятых кредитными организациями в качестве обеспечения по ссудам» (далее — Отчет) систематически обновляется. На практике внутренним аудиторам необходимо регулярно проверять достоверность, полноту и своевременность отражения залогов, принятых в качестве обеспечения по ссудам, и отчетность по форме 0409310. Проанализируем последние изменения в подходах регулятора к порядку заполнения формы, рассмотрим наилучшую практику выстраивания программы аудита и ответим на сложные вопросы.
Алсу ОЗКАН, ООО «Листик и Партнеры», заместитель руководителя департамента банковского аудита
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Сведения об обеспечении, отличном от залога (в т.ч. о гарантийных депозитах), в Отчет не включаются.
|
Если один и тот же залогодатель выступает по одному договору залога физическим лицом, а по второму — индивидуальным предпринимателем, важно проконтролировать, чтобы физическому лицу и индивидуальному предпринимателю были присвоены разные идентификационные коды.
|
Если в залог передан комплекс функционально связанных объектов (в т.ч. машин, единиц оборудования) и при этом в договоре залога указан заводской либо инвентарный номер данного комплекса и не указан его состав, такому комплексу объектов может быть присвоен один идентификационный код предмета залога.
|
По новым правилам заполнения Отчета в случае, если залогодатель является физическим лицом, графа 4 подраздела 4.4 не заполняется.
|
Аудитору необходимо сопоставить отчетность по формам 0409310, 0409303 и 0409711 в части залогового обеспечения. Расхождений и противоречий быть не должно.
|