Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации

Осенью 2009 г. от исправления Базеля II Базельский комитет по банковскому надзору перешел к компиляции новых правил: им были выпущены два консультативных документа, получивших название Базель III. В финальных версиях Базеля III появилось новое понятие — «корневой капитал первого уровня» и было выдвинуто предложение о создании буферов капитала для обеспечения формирования резервных запасов капитала в благоприятные времена, которые могут быть использованы во время кризиса.

Наиболее существенным нововведением, предложенным проектом Указания «О внесении изменений в Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П», является нормативное закрепление понятия «реальность деятельности заемщика — юридического лица в сфере производства, выполнения работ и оказания услуг». Согласно Проекту можно выделить три существенных признака реальности деятельности заемщика: деятельность заемщика должна иметь определенные результаты; эти результаты должны обладать свойствами, обеспечивающими возможность их реализации в рыночных условиях; при реализации результатов в качестве оплаты со стороны покупателей не должны использоваться денежные средства либо иное имущество, прямо либо косвенно предоставленное банком.

В статье приведен перечень стандартных форм управленческой отчетности, необходимой контролеру для осуществления контроля за эффективностью деятельности организации и ее соответствием стратегическим целям. Естественно, что управленческая отчетность, так же как и подходы к управлению, в разных организациях может различаться, что будет накладывать отпечаток и на объем информации, используемой контролером. Также не следует забывать, что требования к управленческой отчетности могут меняться в связи с развитием организации.

В мае 2011 г. в силу вступили антикоррупционные поправки в УК РФ, установившие, в частности, новый тип наказания за коррупцию — штрафы, кратные взяткам. Так, если в предыдущей редакции УК РФ штраф был равен трехкратному размеру взятки, но не более 1 млн руб., то в новой редакции он вырос до 100-кратного размера взятки. Одновременно в ответ на ужесточение антикоррупционного законодательства на российском рынке коррупционных услуг средний размер взятки увеличился в 6,5 раза. К сожалению, существующие сегодня в России меры по борьбе с коррупцией не позволяют искоренить данный вид правонарушений. В связи с этим представляет интерес рассмотрение норм зарубежного антикоррупционного законодательства и практики его правоприменения.

Детальные требования по борьбе с инсайдерской торговлей разнятся от страны к стране, но основополагающие принципы одинаковы, и Россия здесь не исключение. Требования эти вытекают из Директивы европейского сообщества по координации борьбы с инсайдерской торговлей и заключаются в участии организаторов торговли в процессе мониторинга и выявления случаев инсайдерской торговли, необходимости наличия политик и процедур, ведения списков инсайдеров, направления им уведомлений, требований к раскрытию информации и наличию мер воздействия за ненадлежащее исполнение законов.

Поскольку качественно выполнить весь спектр мониторинговых и контрольных функций, возложенных на членов советов директоров, самостоятельно невозможно, необходимо призывать на помощь союзников — службы внутреннего аудита и комплаенс. Обычно служба внутреннего аудита создается как подразделение компании, административно подчиненное ее исполнительному руководителю, но функционально отвечающее перед советом директоров. Функциональная подчиненность СВА совету директоров обеспечивает ее организационную независимость и объективность.

Безопасность информации реализуется системой обеспечения информационной безопасности, включающей как общие методы защиты информации (управление доступом, антивирусы, правила работы с Интернетом), так и организационные мероприятия. Роль службы внутреннего контроля — быть составной частью этого контура управления, отвечать за мониторинг работы служб, связанных с обеспечением информационной безопасности, наличие документационного обеспечения, комплаенс-контроль реализации СОИБ в соответствии с законодательными, нормативными и внутренними требованиями и таким образом участвовать в процессе минимизации рисков, возникающих в сфере обработки ценной для банка информации.

Одним из важнейших условий функционирования в современном банке эффективной системы управления риском вовлечения в схемы легализации преступных доходов и финансирования терроризма является наличие персонала, способного проявлять постоянную бдительность в отношении принимаемых рисков. Если персонал кредитной организации, в служебные функции которого входит осуществление процедур внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, не обладает соответствующими знаниями и навыками, то даже идеально организованный контроль не сможет быть эффективным.