Издания и мероприятия для банковских специалистов:
 
Методический журнал
Bнутренний контроль в кредитной организации
Описание изданияСвежий номер Архив Приобрести/Подписаться
Выходит один раз в квартал.
Объем 112 с. Формат А4.
Издается с 2009 г.
 
 

Контроль соблюдения требований законодательства о ПОД/ФТ в процессе кредитования

Размещено на сайте 14.06.2011
В период посткризисного развития тема управления банковскими рисками становится все более актуальной как в мировом масштабе, так и в масштабе банковской системы России, однако, когда речь заходит о кредитной процедуре, большинство банковских работников с уверенностью могут указать лишь на необходимость оценки кредитного риска, при этом другие достаточно важные риски, возникающие в процессе оформления кредита, остаются без должного внимания.
 

Преодолев кризис, банковский сектор во втором полугодии 2010 г. вновь вышел на траекторию поступательного развития. Несмотря на то что последствия кризиса будут сказываться еще длительное время, состояние банковской системы является устойчивым. Создаются условия для дальнейшего увеличения вклада кредитных организаций в повышение эффективности и конкурентоспособности российской экономики, в том числе посредством предоставления финансовых ресурсов для ее модернизации и внедрения инноваций1.

В рамках совместного заявления Правительства РФ № 1472п-П13 и Банка России № 01-001/1280 от 05.04.2011 совершенствование существующей системы банковского кредитования признается важным условием посткризисного развития экономики России. Данный факт является вполне закономерным, поскольку процесс кредитования признается базовым в группе основных бизнес-процессов любого коммерческого банка, а его финансовый результат во многом определяет показатели основных статей дохода банка. В то же время стоит признать, что максимизация прибыли коммерческого банка от процесса кредитования состоит, как минимум, из двух компонентов: максимизации выручки от оказания клиентам банковских услуг в процессе кредитования и одновременной минимизации рисков, возникающих в результате оказания этих услуг.

Некредитные риски кредитной процедуры

Когда речь заходит о кредитной процедуре, большинство банковских работников с уверенностью могут указать лишь на необходимость оценки кредитного риска, под которым в соответствии с Письмом ЦБ РФ от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» понимается риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. При этом другие, не менее важные риски, возникающие в процессе оформления кредита, остаются без должного внимания.

Сама кредитная процедура достаточно четко регламентируется существующими нормативными документами Банка России (например, Положениями ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение № 254-П) или от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери») и контролируется путем использования различных косвенных коэффициентов и показателей (максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков; минимальный размер резервов, создаваемых под риски, и пр.). Однако необходимо также помнить, что при проведении любых банковских операций и иных сделок коммерческие банки обязаны в соответствии с действующим законодательством осуществлять процедуры внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Если принять во внимание, что в соответствии с Положением ЦБ РФ от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.), а ст. 13 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ) устанавливает, что лица, виновные в нарушении данного закона, несут административную, гражданскую и уголовную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации, то нарушение законодательства о ПОД/ФТ в рамках кредитной процедуры должно также рассматриваться в качестве риска банковской деятельности.

При этом необходимо учитывать и абсолютные размеры указанного риска. В соответствии с положениями ст. 74 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1% минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев. Меры административной ответственности за нарушение Закона № 115-ФЗ в виде штрафных санкций до 1 млн руб. и ограничения деятельности (административное приостановление деятельности на срок до 90 суток для юридических лиц и дисквалификация на срок до трех лет для должностных лиц) установлены также ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Федеральный закон от 30.12.2001 № 195-ФЗ в ред. Федерального закона от 23.07.2010 № 176-ФЗ). Более того, нарушения Закона № 115-ФЗ стали во многих случаях причиной отзыва лицензий на осуществление банковских операций (в РФ за период 2004–2011 гг. в связи с неоднократным нарушением законодательства в области ПОД/ФТ такие лицензии были отозваны у 137 кредитных организаций).

Таким образом, получается, что при оформлении кредита банки сталкиваются не только с кредитными рисками и угрозой невозврата вложенных средств, но и рисками принципиально иного характера.

Причем тяжесть последствий реализации данных «некредитных» рисков может многократно превышать в абсолютном выражении объемы типично кредитных рисков по конкретной операции.

Поскольку действующим законодательством кредитная процедура в коммерческом банке не регламентируется, порядок сбора необходимой для банка документации, ее экспертизы и принятия решения о выдаче кредита (отказе в выдаче кредита) регулируется локальными актами самих кредитных организаций (внутрибанковскими правилами, инструкциями, положениями). На практике эти довольно объемные акты устанавливают перечень документов, подлежащих получению от клиента (включая формат их заверения клиентом), а также порядок проверки полученной документации и информации и порядок принятия окончательного кредитного решения. Хотя процедуры кредитования тех или иных групп заемщиков в различных банках могут существенно различаться, основные составные части этого процесса, как правило, более или менее стандартны. В общем случае процесс кредитования состоит из следующих условных этапов:

- предварительные переговоры с потенциальным заемщиком;

- получение от заемщика необходимых сведений и документов;

- проведение комплексного анализа заявки на получение кредита и сведений о заемщике;

- принятие уполномоченным органом кредитной организации (например, кредитным комитетом) решения о выдаче кредита;

- документальное оформление выдачи кредита;

- непосредственная выдача кредитных средств;

- мониторинг и сопровождение выданного кредита в течение срока действия кредитного договора;

- работа с проблемной задолженностью (в случае ее возникновения);

- закрытие кредитного договора после исполнения обязательств заемщиком.

Рассмотрим данную процедуру с позиций возникновения потенциально рисковых ситуаций нарушения законодательства о ПОД/ФТ.

Этап проведения предварительных переговоров с потенциальным заемщиком

Первый этап кредитной процедуры носит скорее общеинформационный характер и предусматривает проведение предварительных переговоров с потенциальным заемщиком о целях получения кредита, направлениях его использования и т.д. Поскольку на данном этапе еще не возникает взаимных обязательств клиента и банка, а переговоры чаще всего проходят в устной форме, автоматизировать и, как следствие, осуществлять какие-либо меры последующего контроля действий сотрудника крайне затруднительно. В этой связи ключевое значение приобретает человеческий фактор, а наличие персонала, способного проявлять постоянную бдительность в отношении принимаемых рисков, может и должно рассматриваться как важное условие комплектования соответствующих подразделений.

Несмотря на формальное отсутствие договорных отношений между банком и клиентом на этапе проведения предварительных переговоров, сотрудник кредитной организации должен уметь выделять потенциально рисковые с позиций возможного вовлечения банка в процессы легализации преступных доходов стороны деятельности и поведения потенциального клиента, к числу которых, среди прочих, могут быть отнесены:

- проведение клиентом - юридическим лицом операций по нескольким несовместимым видам деятельности (например, торговля детским питанием, сотовыми телефонами, медицинским оборудованием, металлопрокатом, строительство гидроэлектростанций и пр.);

- отсутствие очевидной связи между характером и родом деятельности клиента с банковскими услугами, за которыми обращается клиент, а также несоответствие характера и объемов декларируемых клиентом операций заявленной им цели и направлениям деятельности;

- немотивированный отказ клиента в возможности предоставления дополнительных сведений, не предусмотренных законодательством Российской Федерации, но запрашиваемых в соответствии со сложившейся банковской практикой, и др.

Если персонал соответствующего подразделения кредитной организации, в служебные функции которого входит осуществление процедур внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, не обладает соответствующими знаниями и навыками, то даже идеально организованный контроль не сможет быть эффективным. Таким образом, большое значение имеет организация системы подготовки и обучения сотрудников, принимающих участие в кредитном процессе, для проведения процедур внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ. При проведении обучения основам ПОД/ФТ следует учитывать уже имеющийся уровень подготовки сотрудников и уделить основное внимание разъяснению особенностей внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, осуществляемого в конкретном подразделении. Кроме того, с учетом предыдущего опыта работы сотрудник должен получить исчерпывающие разъяснения в отношении порядка исполнения своих трудовых функций и обязанностей по ПОД/ФТ.

Инструментарий ПОД/ФТ при анализе кредитного досье

В случае совпадения стратегических интересов клиента и банка, а также достижения ключевых договоренностей о существенных условиях предстоящей сделки можно говорить о начале второго этапа кредитной процедуры, в ходе которого происходит получение от потенциального заемщика необходимых сведений. На этом этапе клиент подает в банк соответствующее заявление и прикладывает к нему комплект необходимых документов. Отметим, что в разных банках этот набор может различаться, но, как показывает практика, такие различия носят несущественный характер.

Как правило, принятию положительного решения о кредитовании клиента предшествуют определенные действия, направленные на изучение его правоустанавливающих и финансово-экономических документов, включающие в том числе:

- сбор документов, подтверждающих легитимность деятельности и стабильность финансового положения потенциального заемщика;

- формирование кредитного досье.

Кредитное досье представляет собой систематизированную определенным образом подборку документов и информации о клиенте, запрашиваемых банком до принятия кредитного решения. На законодательном уровне определение кредитного досье и требования к оформлению содержащихся в нем документов не закреплены, однако общие сведения о составе документов содержатся в Положениях ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» и № 254-П, а также в Письме от 05.10.1998 № 273-Т «Методические рекомендации к положению Банка России “О порядке (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)”». Согласно указанным документам до принятия банком решения о целесообразности предоставления денежных средств клиенту банк должен обеспечить сбор и провести экспертизу следующих документов: копий учредительных документов, бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности; бизнес-планов, планов маркетинга, производства и управления, прогноза денежных потоков заемщика и его контрагентов на период погашения предоставленных денежных средств (график поступлений и платежей клиента-заемщика) и т.д. Таким образом, в рамках данного этапа клиенты представляют в банк, помимо собственных правоустанавливающих документов (уставы, постановления, решения собраний акционеров и пр.), документы и материалы, характеризующие предмет залога по кредитному соглашению, а также документы, подтверждающие присутствие клиента по заявленному местонахождению (свидетельства о собственности на объекты недвижимости, договоры купли-продажи, аренды, лизинга недвижимого имущества и т.д.).

В соответствии с принципами ведения документооборота в рамках кредитной процедуры при приеме у клиента указанных документов сотрудники клиентских подразделений банка проставляют на них отметку о принятии, включая дату их представления в банк. Этот момент является исключительно важным с точки зрения реализации процедур внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, так как в соответствии с требованиями законодательства РФ банки должны предоставлять в уполномоченный орган информацию об операциях, подлежащих обязательному контролю (далее - ООК), не позднее дня, следующего за днем их выявления. Таким образом, поставив штамп о приеме в кредитное досье от клиента документов, содержащих сведения об операциях, подлежащих обязательному контролю, банк принимает на себя обязанность направить информацию о таких сделках в орган финансовой разведки вне зависимости от результатов рассмотрения указанных документов по существу кредитной заявки. Непредставление в Росфинмониторинг сведений по таким операциям может повлечь наложение административного взыскания в виде штрафа на должностное лицо кредитной организации в размере от 40 до 50 тыс. руб., на кредитную организацию в размере от 200 до 400 тыс. руб., с возможной дисквалификацией указанного сотрудника на срок до одного года и (или) административным приостановлением деятельности кредитной организации на срок до 60 суток. При повторном выявлении в течение одного года указанных нарушений Банк России может принять решение о необходимости замены руководителей кредитной организации или отзыва лицензии на осуществление банковских операций. В итоге нарушения, допущенные сотрудниками кредитной организации в части реализации процедур внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ в процессе оформления и выдачи всего одного кредита, могут закончиться для банка приостановлением деятельности на срок до 60 дней, а при повторном выявлении - отзывом лицензии.

Выявление операций, подлежащих обязательному контролю

Проведенный анализ показывает, что представляемые клиентом на данном этапе кредитной процедуры документы могут содержать информацию о следующих видах операций, подлежащих обязательному контролю.

1. Сделки с недвижимым имуществом.

Согласно п. 1.1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ сделка с недвижимым имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 млн руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 млн руб., или превышает ее. В соответствии с Положением ЦБ РФ от 29.08.2008 № 321-П «О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»» (далее - Положение № 321-П) данная сделка определяется как операция, подлежащая обязательному контролю по коду 8001. В случае если сделка заключена в иностранной валюте, ее размер в российских рублях определяется по официальному курсу Банка России, действующему на дату совершения такой операции. При этом необходимо учитывать, что сделка с недвижимостью считается совершенной с момента подписания договора либо с момента ее государственной регистрации (для сделок, подлежащих государственной регистрации). Во избежание необоснованных задержек в представлении в уполномоченный орган сведений о сделках с недвижимым имуществом, подлежащих обязательному контролю, соответствующие сообщения должны направляться не позднее рабочего дня, следующего за днем:

- подписания договора (если сделка не подлежит государственной регистрации);

- государственной регистрации (если сделка подлежит государственной регистрации и кредитной организации стало известно об этом факте в день ее регистрации);

- поступления из регистрирующего органа документа, свидетельствующего о государственной регистрации сделки (если документ поступил в кредитную организацию позднее дня государственной регистрации);

- предоставления клиентом в банк информации о сделке, достаточной для фиксирования сведений об операции, подлежащей обязательному контролю.

Стоит отметить, что в соответствии с положениями ст. 130 ГК РФ к недвижимому имуществу, помимо земельных участков и участков недр, относятся все объекты, которые прочно связаны с землей и перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. Например: электрические сети, линии телефонной связи (в случае, когда данные линии установлены на опорах, прочно связанных с землей), здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. Для классификации различных типов сооружений в качестве недвижимого имущества может быть использован «ОК 013-94. Общероссийский классификатор основных фондов», утвержденный постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 3592.

Обязательному контролю подлежат любые сделки с недвижимым имуществом (т.е. сделки, совершаемые с участием банка и (или) его клиентов, а также третьих лиц), при этом сообщение о сделке с кодом 8001 направляется в уполномоченный орган один раз независимо от наличия и количества расчетных операций, связанных с ее реализацией.

Наиболее часто в ходе проработки кредитной сделки встречаются сделки купли-продажи объектов недвижимости, которые вносятся в качестве залога, подтверждают месторасположение клиента или целевое использование клиентом кредитных средств; аренды или субаренды недвижимого имущества для хранения товарно-материальных ценностей (например, складские помещения в случае кредитования под залог товаров в обороте) или подтверждения месторасположения клиента; ипотека, залог недвижимого имущества и т.д.

Сделки с недвижимым имуществом могут быть выявлены банком как на стадии рассмотрения заявки клиента о предоставлении кредита (например, в ходе анализа договоров аренды и (или) купли-продажи помещений, подтверждающих местонахождение клиента), так и в процессе обслуживания уже выданного кредита (мониторинг целевого использования кредитных средств).

С учетом требований Положения № 254-П абсолютное большинство кредитных договоров заключаются под определенное обеспечение.

При этом часто возникает ситуация, когда залогодателем по кредитной сделке клиента выступает лицо, которое не является клиентом банка, выдающего кредит. Тем не менее залогодатель тоже представляет в банк комплект документов, подтверждающих его местонахождение, а также права собственности на предмет залога.

Данные документы могут содержать информацию об операциях, подлежащих обязательному контролю. Необходимо иметь в виду, что Закон № 115-ФЗ не содержит изъятий для операций, осуществляемых не клиентами банка (например, поручителями при проработке кредитной сделки), поэтому если банк располагает достаточной информацией о сделках лиц, не являющихся его клиентами, необходимо направить соответствующую информацию в Росфинмониторинг. Ненаправление указанной информации является нарушением закона.

Иногда в рамках кредитной процедуры возникает ситуация, когда банк по согласованию с клиентом производит переоценку залога, в качестве которого выступает объект недвижимости, по кредитному договору. В случае если первоначальная стоимость предмета залога не превышала 3 млн руб. и операция по передаче в залог объекта недвижимости не подлежала обязательному контролю, все дальнейшие действия, совершаемые в рамках данной сделки, необходимо внимательно отслеживать. При увеличении в ходе переоценки предмета залога стоимости заложенного имущества до 3 млн руб. и выше банку следует направить сообщение об операции, подлежащей обязательному контролю. Аналогичная ситуация возникает и в случае принятия решения о необходимости дополнительного обеспечения по ранее заключенной кредитной сделке, когда в роли такого обеспечения выступает недвижимое имущество, а сумма сделки, указанная в договоре залога, равна или превышает 3 млн руб. (или эквивалент в иностранной валюте). При совершении ипотечной сделки, предусматривающей последующий залог одного и того же объекта недвижимости, следует также учитывать, что каждый зарегистрированный договор залога является отдельной сделкой, сведения о которой подлежат направлению в уполномоченный орган.

При этом число кредитных соглашений, в обеспечение которых заключена указанная сделка, значения не имеет, так же как и то обстоятельство, являлся ли ранее данный объект недвижимости предметом ипотеки (залога).

Необходимо также учитывать позицию Банка России как органа банковского регулирования и надзора по вопросу выявления ООК с кодом 8001, которая иногда очень своеобразно излагается в различных документах. Например, в соответствии с позицией, изложенной в Информационном письме от 26.03.2007 № 11, передача в залог права (требования) по договору участия в долевом строительстве не является сделкой с недвижимым имуществом, подлежащей обязательному контролю в соответствии с федеральным законом.

Одновременно в Информационном письме от 31.03.2010 № 17 указано, что сделка по передаче в залог права аренды недвижимого имущества, сумма которой равна или превышает 3 млн руб., будет подлежать обязательному контролю в соответствии со ст. 6 Закона № 115-ФЗ. Стоит, однако, отметить, что по своему правовому статусу информационные письма Банка России являются позицией департамента финансового мониторинга и валютного контроля ЦБ РФ и не представляют собой нормативный документ, а Банк России в соответствии с действующим законодательством не наделен правом трактовки положений Закона № 115-ФЗ. Тем не менее банкам рекомендуется учитывать данную позицию, так как в противном случае в ходе проверки им могут быть предъявлены претензии в соответствии с п. 2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.

Таким образом, кредитная организация должна сообщать в уполномоченный орган сведения о сделках с недвижимым имуществом, предусмотренных п. 1.1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ, если из представленных в соответствии с законодательством Российской Федерации клиентом документов ей стало известно о совершении такой сделки, вне зависимости от того, кто является сторонами по сделке (сам банк, клиент или третье лицо). При этом стоит учитывать, что направить соответствующее сообщение необходимо не позднее 16:00 рабочего дня, следующего за днем получения информации о такой сделке (дата поступления документа), вне зависимости от того, когда данные документы будут рассмотрены по существу в рамках кредитной процедуры.

2. Сделки с движимым имуществом.

2.1. Сделки по предоставлению/получению движимого имущества по договорам финансовой аренды/лизинга на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб. либо эквивалент в иностранной валюте, в соответствии с Положением № 321-П подлежат обязательному контролю по коду 5003 - получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга).

Необходимо отметить, что в соответствии с действующим законодательством факт предоставления/получения движимого имущества в рамках договора финансовой аренды/лизинга должен быть подтвержден соответствующим актом приема-передачи. Это важно, поскольку если имущество по договору лизинга передается лизингополучателю по частям или партиями (например, станки, оборудование, автомобили и пр.) и при этом акты приема-передачи оформляются на каждую партию товара отдельно, то выявлению и представлению в уполномоченный орган подлежат сведения о каждом акте приема-передачи имущества, стоимость которого равна или превышает 600 тыс. руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте. С другой стороны, если в процессе проработки кредитной сделки или в качестве подтверждения целевого использования кредитных средств клиент предоставил в банк договор финансовой аренды/лизинга движимого имущества без приложения актов приема-передачи соответствующего имущества, обязанность по направлению информации в уполномоченный орган не возникает.

Стоит отметить, что сделки аренды имущества с последующим правом его выкупа, которые регулируются ст. 624 ГК РФ, обязательному контролю по коду 5003 не подлежат.

2.2. Сделки по скупке, купле-продаже драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий могут быть выявлены банком в рамках проработки кредитной сделки в случае, когда соответствующие объекты выступают предметом обеспечения или залога (например, кредитование под залог товаров в обороте). Пороговая сумма сделки, подлежащей обязательному контролю по коду 5005, равна либо превышает 600 тыс. руб. либо эквивалент в иностранной валюте.

При выявлении ООК с кодом 5005 следует учитывать, что ст. 454 ГК РФ договоры поставки отнесены к отдельным видам договоров купли-продажи. В связи с этим сведения о договорах поставки драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий также подлежат направлению в уполномоченный орган.

Если банк принимает решение о выделении кредитных средств клиенту под залог товаров в обороте и принимает договор (контракт) скупки, купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, в котором не установлена конкретная цена сделки, а согласован лишь способ ее определения, сроки и порядок осуществления расчетов за поставленные в рамках договора драгоценные металлы и драгоценные камни, ювелирные изделия из них и лом таких изделий, обязательным условием, как правило, является заключение соглашения о переводе расчетов клиента в рамках указанного договора (контракта) в банк. В данном случае необходимо контролировать платежи по такой сделке нарастающим итогом и направлять сведения о сделке не позднее дня, следующего за днем, когда общая сумма платежей будет равна или превысит 600 тыс. руб. (в эквиваленте в иностранной валюте). Таким образом, большое значение для организации эффективного процесса выявления операций, подлежащих обязательному контролю, имеют отлаженное взаимодействие подразделений кредитной организации и своевременный обмен соответствующей информацией.

Важно отметить, что сообщения о сделке по скупке, купле-продаже драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий направляются в уполномоченный орган один раз, поэтому при заключении дополнительного соглашения к договору купли-продажи драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий сообщение о новой сделке, подлежащей обязательному контролю, не направляется (за исключением случаев, когда по итогам такого дополнительного соглашения сумма сделки достигла или превысила 600 тыс. руб. или эквивалент в иностранной валюте).

2.3. К отдельной группе документов, которые подлежат анализу в рамках кредитной процедуры, относятся документы, отражающие финансовое состояние и основные экономические показатели деятельности клиента. Данную группу формируют документы, непосредственно представленные клиентом, например:

- копия бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (формы № 1, 2) на пять последних отчетных дат с отметками налогового органа (для клиентов, использующих упрощенную систему налогообложения, - копии налоговой декларации за аналогичный период);

- расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности на последнюю отчетную дату;

- расшифровка строки баланса «Займы и кредиты» по состоянию на последнюю отчетную дату по видам заемных средств с указанием сумм, сроков получения и погашения, предоставленного обеспечения;

- анализ счетов 41, 51, 90 (с отражением оборотов) за последние 12 месяцев помесячно по корреспонденциям, счет 51 с разбивкой по банкам;

- консолидированная отчетность по форме банка;

- справки из банков о ежемесячных оборотах по всем расчетным и текущим валютным счетам за последние 12 месяцев и об отсутствии картотеки к расчетным счетам;

- справки из банков о наличии ссудной задолженности (в т.ч. просроченной), полученных гарантиях и открытых аккредитивах;

- копии действующих кредитных договоров, договоров об открытии аккредитивов и предоставлении гарантий, договоров залога, поручительства, заключенных с банком-кредитором либо с иными кредитными организациями, и т.д.

Если в процессе анализа указанных документов и иной информации, представленной клиентом в документальном виде, работникам банка стало известно о предоставлении клиентом - юридическим лицом, не являющимся кредитной организацией, беспроцентного займа физическому лицу или другому юридическому лицу на сумму, равную или превышающую 600 тыс. руб. либо эквивалент в иностранной валюте, а также о получении такого займа от другого юридического лица, не являющегося кредитной организацией, они обязаны направить в уполномоченный орган информацию об операции, подлежащей обязательному контролю по коду 5007. При этом важен факт наличия в кредитной организации соответствующей информации о предоставлении займа, а не самого договора. Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ сделка по предоставлению займа является реальной, то есть считается заключенной с момента фактической передачи средств, наличие у кредитной организации договора займа без факта подтверждения передачи денежных средств не является основанием для направления информации об ООК.

Стоит отметить, что в соответствии с российским законодательством беспроцентным признается заем, если в договоре о его предоставлении прямо установлено, что заем является беспроцентным или процентная ставка за использование займа составляет 0%. Если договор займа не содержит упоминания о проценте, то в соответствии с положениями ст. 809 ГК РФ заем считается процентным, а процентная ставка определяется исходя из ставки рефинансирования на дату сделки.

Обязанность банка направить в уполномоченный орган информацию об операциях, подлежащих обязательному контролю, является безусловной и не зависит от конечного результата кредитного процесса. Даже если банк, рассмотрев заявку клиента, принял решение об отказе в выдаче кредита, он обязан направить информацию о сделках третьего лица (лицо не стало клиентом банка, т.к. кредит не выдан), о которых ему стало известно в рамках рассмотрения кредитной заявки. Таким образом, в рамках кредитной процедуры может возникнуть ситуация, когда банк, не принимая на себя кредитный риск, может потерпеть убытки в результате нарушения законодательства в области ПОД/ФТ.

В процессе проверки контролером, как правило, определяется перечень сделок, информация о которых была получена во время проведения кредитной процедуры (документы, запрошенные при рассмотрении вопроса о выдаче кредита, в котором клиенту было отказано, либо документы, содержащиеся в кредитном досье клиента) и по которым кредитная организация была обязана направить в уполномоченный орган соответствующую информацию. В случае отсутствия сообщения о какой-либо из сделок фиксируется нарушение Закона № 115-ФЗ и применяются соответствующие санкции.

Заключение

В соответствии с положениями Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года основным содержанием нового этапа в развитии банковской сферы должно стать повышение качества банковской деятельности, в том числе расширение состава банковских продуктов и услуг и совершенствование способов их предоставления, обеспечение долгосрочной эффективности и устойчивости бизнеса кредитных организаций. Очевидно, что без качественного изменения подходов кредитных организаций к вопросам повышения эффективности функционирования системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ достичь указанных целей будет очень сложно. В этой связи в ближайшее время можно ожидать усиления внимания органов регулирования и надзора к вопросам организации внутреннего контроля в кредитных организациях.

При этом стоит учесть, что требования российского законодательства в области ПОД/ФТ являются необходимым (но отнюдь не достаточным) инструментарием, используя который, банк может защитить себя от риска быть вовлеченным в процесс отмывания денег в ходе процедуры кредитования. Ориентируясь на законодательство, каждый банк должен самостоятельно, оценивая собственные риски и распределяя приоритеты, построить собственную систему внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ. Целью построения такой системы является минимизация рисков, которые возникают вследствие вовлечения банка в процессы отмывания преступных доходов, что будет способствовать в том числе повышению эффективности кредитования как одного из основных бизнес-процессов современного банка.


1 - Заявление Правительства РФ № 1472п-П13 и Банка России № 01-001/1280 от 05.04.2011 «О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года».

2 - К недвижимому имуществу относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество (в частности, предприятия как имущественный комплекс, т.е. используемый для осуществления предпринимательской деятельности, железнодорожные пути, автотранспортные магистрали, трубопроводы).

М.В. Каратаев, эксперт по внутреннему и комплаенс-контролю
 
 
 
 
Другие проекты группы «Регламент-Медиа»