Реализация Плана ОНиВД при возникновении дефицита ликвидности

Анализ мероприятий, обязательных для банков согласно требованиям Указания ЦБ РФ от 05.03.2009 № 2194-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П “Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах”» (далее — Указание № 2194-У), показал, что к основным целям плана обеспечения непрерывности и (или) восстановления деятельности (далее — План ОНиВД) (п. 4 приложения к Указанию № 2194-У) теперь необходимо отнести и такие важные в экономическом плане для каждой кредитной организации аспекты, как поддержание способности выполнять принятые на себя финансовые обязательства перед кредиторами и вкладчиками, обеспечение способности осуществлять расчеты в соответствии с принятыми на себя обязательствами, в том числе по кредитам Банка России, процентам по ним и другим денежным обязательствам перед Банком России. Для реализации целей Плана ОНиВД в п. 6 приложения к Указанию № 2194-У Банк России рекомендует предусмотреть возможность реализации отдельных автономных частей плана, связанных с проявлением таких факторов, как непредвиденный дефицит ликвидности кредитной организации, в том числе по причине потери деловой репутации, отказ кредитных организаций-корреспондентов и (или) организаций-контрагентов, в том числе поставщиков услуг (провайдеров) кредитной организации, от исполнения своих обязательств. Одной из мер, которую в п. 9.2.4 Указания № 2194-У Банк России рекомендует предусмотреть в Плане ОНиВД, является определение способов экстренного поддержания ликвидности на случай непредвиденных обстоятельств с указанием лиц, с которыми заключены договоры об оказании финансовой помощи на случай непредвиденных обстоятельств (в т.ч. участников (акционеров) кредитной организации, организаций банковской группы, кредитных организаций-партнеров), способов связи с ними.

Анализируя рекомендации регулятора относительно Плана ОНиВД, можно сделать вывод, что данный план — это не один документ и не единый сегмент, связанный исключительно с непрерывностью функционирования IT-систем и бизнес-технологий, а целый комплекс мероприятий по вопросам управления ликвидностью банка, которые необходимо реализовать в рамках исполнения Плана ОНиВД и выполнения требований Указания № 2194-У. Очевидно, что любые манипуляции по поддержанию непрерывности деятельности требуют от кредитной организации материальных затрат, а если ситуацию усугубляет реализация риска потери деловой репутаци и, то возникает необходимость в эффективном управлении и в четком понимании сотрудниками банка планов действий по поддержанию ликвидности.

Этапы реализации Плана ОНиВД в условиях дефицита ликвидности

Вначале необходимо определить основные этапы реализации Плана ОНиВД и распределить роли между подразделениями банка. Этапы могут быть следующими:

— анализ существующей в банке системы управления активами и пассивами;

— выявление возможных угроз ликвидности;

— анализ условий договоров (генеральных соглашений) с основными организациями-контрагентами (оценка правовых, репутационных рисков в условиях возникновения непредвиденных обстоятельств);

— определение контрагентов по договорам финансовой помощи на случай непредвиденных обстоятельств;

— проработка условий и заключение договоров финансовой помощи на случай непредвиденных обстоятельств;

— разработка мероприятий в рамках Плана ОНиВД в случае возникновения непредвиденного дефицита ликвидности;

— разработка коммуникационных мероприятий и определение информационного обеспечения на случай прямой угрозы потери деловой репутации;

— разработка правил и процедур распределения ответственности и полномочий между руководителями и подразделениями в условиях чрезвычайного режима;

— разработка порядка действий и инструкций для руководителей и сотрудников структурных подразделений в случае возникновения непредвиденного дефицита ликвидности;

— системное внесение изменений во внутренние нормативные документы, разработка новых нормативных документов (если необходимо), синхронизация существующей нормативной базы с учетом разработанных и переработанных документов;

— разработка методики осуществления проверки Плана ОНиВД;

— проведение стресс-тестирования и оценка эффективности разработанных мероприятий в рамках Плана ОНиВД, связанных с управлением риском потери ликвидности.

Перечисленные выше минимально необходимые этапы реализации Плана ОНиВД были разработаны на основе анализа всей совокупности рекомендаций, приведенных Банком России в Указании № 2194-У.

Планирование мероприятий, связанных с контролем за административно-хозяйственными расходами

Представляется целесообразным предусмотреть в Плане ОНиВД ряд мероприятий, относящихся к области контроля за административно-хозяйственными расходами. В частности, проведение подразделением по бюджетному планированию совместно с обеспечивающими подразделениями классификации (категоризации) административно-хозяйственных расходов в зависимости от степени их необходимости для обеспечения непрерывности деятельности и (или) восстановления деятельности банка в случае возникновения непредвиденных обстоятельств.

К первой категории расходов (мы имеем в виду расходы, минимально необходимые для обеспечения непрерывности бизнес-процессов и исполнения банком, включая его внутренние структурные подразделения, принятых обязательств) следует отнести расходы:

— на исполнение договорных обязательств банка по оплате коммунальных расходов, в том числе по оплате электро-, тепло- и водоснабжения, а также услуг поставщиков телефонной и других видов связи, необходимой для функционирования Банка в режиме чрезвычайной ситуации;

— исполнение договорных обязательств банка по оплате мероприятий, связанных с охраной зданий и помещений банка, включая кассовые узлы, хранилища ценностей и т.п.;

— исполнение договорных обязательств банка по оплате арендуемых зданий и помещений;

— выплату заработной платы и установленных законодательством социальных пособий работникам банка;

— дополнительные мероприятия, направленные на повышение устойчивости банка и непрерывности бизнес-процессов в непредвиденных обстоятельствах/чрезвычайных ситуациях (приобретение/аренда помещений, предназначенных для осуществления процесса в чрезвычайном режиме в случае недоступности помещений, используемых в режиме повседневного функционирования; усиление мер по обеспечению безопасности; создание/аренда резервных каналов коммуникации, информационных хранилищ и хранилищ документации; приобретение необходимого резервного оборудования и т.п.);

— обеспечение деятельности инкассаторской службы банка (включая необходимые расходы на повышение ее безопасности).

Ко второй категории расходов можно отнести административно-хозяйственные расходы, необходимые для обеспечения текущей деятельности банка в обычном режиме:

— на исполнение договорных обязательств банка по оплате арендуемых зданий и помещений;

— исполнение договорных обязательств банка по оплате услуг поставщиков телефонной и других видов связи, необходимой для текущей деятельности банка;

— приобретение минимально необходимого объема вычислительной техники и расходных материалов к ней, банковского оборудования, бумаги, канцтоваров и т.п.;

— обеспечение функционирования минимально необходимого парка автотранспорта банка.

К третьей, менее значимой, категории расходов можно отнести все иные виды расходов (на рекламу, обновление оборудования, модернизацию рабочих мест, ремонт помещений и т.п.), в том числе связанные с развитием банка.

На случай объявления в банке режима чрезвычайной ситуации (либо иного особого режима функционирования банка в непредвиденных обстоятельствах) необходимо предусмотреть временное приостановление действия внутренних документов банка, регламентирующих проведение административно-хозяйственных расходов и контроль за ними (либо отдельных положений таких документов) и введение особого порядка проведения административно-хозяйственных расходов, включая:

— подписание любых распоряжений на оплату административно-хозяйственных расходов в головном офисе банка, как минимум, двумя должностными лицами — начальником бюджетного департамента и председателем бюджетного комитета (либо иным должностным лицом банка);

— введение особого порядка для оплаты особо крупных административно-хозяйственных расходов в головном офисе (например, только по решению президента банка/лица, его замещающего);

— введение особого порядка согласования административно-хозяйственных расходов в головном офисе (с департаментом бухгалтерского учета, казначейством) в целях поддержания минимально необходимой ликвидности банка;

— введение особого порядка проведения оплаты административно-хозяйственных расходов в филиалах и дополнительных офисах банка.

В целом на период действия режима чрезвычайной ситуации (либо иного особого режима функционирования банка в непредвиденных обстоятельствах) в Плане ОНиВД целесообразно пред-усмотреть особые функции ряда должностных лиц банка в области оплаты и контроля за административно-хозяйственными расходами.

Каждому потребительскому (структурному) подразделению банка необходимо разработать проект сметы административно-хозяйственных расходов, предназначенный для исполнения минимально необходимых в условиях чрезвычайной ситуации (либо иного особого режима функционирования банка в непредвиденных обстоятельствах) функций соответствующего подразделения.

Проекты таких смет по административно-хозяйственным расходам структурных подразделений должны быть согласованы с управлением бюджетного планирования, обеспечивающими подразделениями и утверждены бюджетным комитетом.

Данные предложения по использованию административно-хозяйственных расходов в период чрезвычайной ситуации могут быть детализированы и изложены в формате документа (документов), составляющего План ОНиВД банка, или в отдельном документе банка в качестве отдельного блока Плана ОНиВД.

Оценка состояния ликвидности банка в целях разработки мероприятий в рамках Плана ОНиВД

Основной целью управления ликвидностью является поддержание такого состояния структуры активов и пассивов банка по видам и базовым срокам до востребования, которое позволило бы банку обеспечивать своевременное выполнение обязательств перед кредиторами, удовлетворение спроса клиентов банка по заимствованию денежных средств, поддержание репутации среди клиентов и контрагентов банка как надежного финансового института, уделяющего особое внимание регулированию риска ликвид-ности.

В настоящий момент для оценки ликвидности в российских банках используется стандартный GAP-анализ объемно-временно3й структуры активов и пассивов, распределенных по срокам к погашению, а также таблицы платежного календаря, ведущиеся в казначействе в оперативном порядке. Недостаток такого метода состоит в том, что получаемый отчет о ликвидности статичен, не отражает динамики интенсивности потоков платежей, и на его основе нельзя оценить реальную потребность банка в финансировании в случае наступления неблагоприятных событий, влияющих на ликвидность банка.

Таким образом, в целях разработки мероприятий в рамках Плана ОНиВД в случае возникновения непредвиденного дефицита ликвидности необходимо:

— провести оценку вероятности отзыва отдельных групп обязательств банка;

— провести оценку возвратности активов на основе оценки кредитного риска;

— провести оценку возвратности активов на основе оценки рыночного риска;

— провести оценку и прогнозирование заемной способности банка, то есть источников рыночной ликвидности в условиях альтернативных сценариев;

— провести оценку количественных параметров и индикаторов состояния финансового рынка;

— провести оценку и прогнозирование заемной способности банка с учетом риска потери деловой репутации;

— разработать планы мероприятий по управлению ликвидностью в альтернативных сценариях в условиях возникновения непредвиденного дефицита ликвидности.

В рамках реализации Плана ОНиВД необходимо собрать и систематизировать данные о структуре платежей за исторический период (например, предыдущие два года) для дальнейшего статистического анализа.

Далее в Плане ОНиВД необходимо определить источники риска ликвидности. Источники риска ликвидности подразделяются на структурные, связанные с фактической структурой активов/пассивов и требований/обязательств в разрезе сроков, и вероятностные, связанные с осуществлением неблагоприятных вероятных или случайных событий, негативно изменяющих структуру платежных потоков в день проведения платежей.

На следующем этапе следует определить типы риска ликвидности в зависимости от их источника для групп платежей определенного вида:

1) структурный — риск потери ликвидности, возникающий на плановых потоках платежей в связи с несбалансированностью по срокам контрактных требований и обязательств, которые генерируют объемы обязательных потоков платежей в разрезе сроков;

2) риск оттока привлеченных средств;

3) риск непоставки или невозврата актива, связанный с реализацией кредитного риска;

4) риск потери ликвидности, связанный с реализацией рыночного риска, то есть невозможности продажи к данному сроку на финансовом рынке актива по ожидаемой цене, запланированной в объеме входящих платежей;

5) риск потери ликвидности, связанный с реализацией операционного риска, то есть ошибок в процедурах или операционных сбоев в процессах, обеспечивающих бесперебойное осуществление платежей банка;

6) риск ликвидности, связанный с закрытием для банка источников покупной ликвидности (например, закрытие на банк лимитов на межбанковском рынке).

К внешним относятся факторы, которые возникают вне банка, однако в силу масштабности и одновременности могут повлечь проблемы и внутри его:

— политические, социальные, экономические и другие ситуации, возникающие в результате начавшейся войны, революции, неустойчивости политического режима, национализации, приватизации, запрета на платежи за границу, введения эмбарго, отмены лицензий, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствий;

— неустойчивость валютных курсов, инфляция, утрата доверия клиентов к банковской системе в целом, банкротство и злоупотреб-ления клиентов банка и т.д.

Внутренние факторы связаны непосредственно с деятельностью банка, например:

— чрезмерное краткосрочное заимствование или долгосрочное кредитование;

— значительная зависимость от одного рынка или небольшого числа партнеров в плане привлечения депозитов;

— потеря репутации банка и т.п.

Можно выделить три направления мероприятий по локализации кризиса ликвидности, которые должны проводиться банком в оперативном порядке:

— организационные;

— управление (трансформация) размещенными средствами — активами;

— управление (трансформация) заемными средствами — пассивами.

В основу Плана ОНиВД кредитной организации при возникновении дефицита ликвидности заложена предпосылка: обострение кризиса ликвидности требует резкого перехода от нормальной системы управления ликвидностью к ее варианту в условиях кризиса.

Критическими точками Плана являются суммарная потребность в наличности и возможность удовлетворить эту возрастающую потребность. Поэтому масштаб осуществления обозначенных выше мероприятий будет зависеть от степени испытываемой нехватки средств.

Организационные мероприятия

Согласно п. 10 приложения к Указанию № 2194-У¹ в целях реализации Плана ОНиВД и сохранения должного уровня управления кредитной организацией при возникновении непредвиденных обстоятельств возможно предусмотреть передачу полномочий по оперативному руководству деятельностью кредитной организации органу чрезвычайного управления. Таким органом может быть уполномоченный в соответствии с уставом банка комитет. Деятельность членов комитета должна быть направлена на решение следующих задач:

— определение факторов, вызвавших кризисную ситуацию (внешние или внутренние), а также признаков, свидетельствующих о возникновении кризиса;

— определение необходимости стратегических действий и их масштабов;

— разработка и представление плана мероприятий на утверждение совета директоров банка;

— назначение ответственных за осуществление мероприятий, координация взаимодействия подразделений-исполнителей;

— контроль осуществления мероприятий;

— информирование президента банка и совета директоров банка о результатах мероприятий и изменениях контрольных показателей (динамики клиентских средств, возможностей приобретения срочных депозитов и межбанковских средств по текущей рыночной стоимости, репутации банка и т.д.);

— определение момента выхода из кризиса и осуществление плана возврата к обычному режиму работы;

— анализ произошедших событий с выводами об эффективности предпринятых мер и вероятности избежать повторения такого кризиса;

— принятие решения по вопросам обеспечения общественности необходимой информацией (либо решения по ограничению на распространение сведений определенного характера).

При этом в порядке общей координации действий должны осуществляться:

— разработка, предоставление на рассмотрение комитетом предложений и вариантов плана необходимых мероприятий;

— доведение до ответственных исполнителей принятых решений и планов.

Однако необходимо обратить внимание на то, что репутация банка в рассматриваемой ситуации в значительной степени зависит от эффективности управления информацией, которая проходит через комитет и доводится до сотрудников банка. Своевременное распространение информации, верно разъясняющей позицию банка в заинтересованных внутренних и внешних кругах, либо введение определенных ограничений на ее разглашение может сократить распространение слухов и восстановить доверие к банку.

Основные мероприятия по управлению активами:

— ужесточение лимитов;

— сокращение обязательств по кредитованию других банков;

— принятие мер по досрочному возврату части кредитов;

— рассмотрение возможности реализации части кредитного портфеля другим банкам;

— пересмотр сроков выдаваемых кредитов в пользу коротких;

— рассмотрение возможности перераспределения полномочий между региональными подразделениями и головным банком: введение полной или частичной централизации функций кредитования;

— определение возможности повышения процентных ставок, пересмотр тарифной политики;

— определение перечня клиентов, кредитование которых не должно прекращаться;

— рассмотрение возможности реализации портфеля ценных бумаг;

— реструктуризация портфеля ценных бумаг в направлении сокращения сроков их погашения;

— рассмотрение возможности ограничения наращивания основных средств и капитальных вложений и других неоперационных расходов;

— установление различных запретов;

— рассмотрение возможности реализации части основных средств;

— иные мероприятия.

Основные мероприятия по управлению пассивами:

— увеличение объемов и (или) продление срока погашения межбанковских депозитов;

— активизация работы по использованию ранее заключенных кредитных линий по привлечению средств других банков;

— регулярный анализ наличия и объемов концентрированных привлеченных средств от одного держателя;

— оперативное приобретение средств (в т.ч. заимствования на внешних финансовых рынках);

— привлечение займов по сделкам РЕПО, под залог ценных бумаг;

— рассмотрение и оценка возможности внедрения более привлекательных услуг и условий по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов в целях заинтересованности клиентов в сохранении остатков на счетах в банке;

— регулярный анализ наличия и объемов концентрированных привлеченных средств от одного держателя;

— выработка новых продуктов по дополнительному привлечению депозитных средств;

— изменение процентных ставок;

— варьирование сроков в сторону удлинения;

— иные мероприятия.

Возможность и целесообразность проведения мероприятий по перечисленным направлениям должны быть оперативно оценены каждым подразделением в конкретной ситуации; наиболее эффективные из них — распространены на филиалы, по возможности с указанием конкретных количественных объемов, сроков исполнения и периодичности отчетов перед банком.

Процесс возврата к нормальной деловой активности включает в себя тщательную перестройку активов банка и осторожную ликвидацию пассивов, приобретенных в период кризиса, распространение информации о ликвидации кризиса в банке и восстановление его репутации.

Контроль в системе управления ликвидностью

Контроль в системе управления ликвидностью призван обеспечить проверку соответствия проводимых операций принятым процедурам. Субъектами, осуществляющими контроль, являются совет директоров банка, правление банка, служба внутреннего контроля, департамент контроля рисков, а также руководители всех структурных подразделений банка, решения которых влияют на состояние ликвидности.

Контроль за соблюдением политики и процедур управления ликвидностью как инструмент управления банковскими рисками базируется на следующих принципах из числа принципов организации внутреннего контроля: всесторонность внутреннего контроля, охват контрольными процедурами всех организационных структур и подразделений банка, многоуровневость характера внутреннего контроля. Контроль предусматривает следующие уровни:

1) первый уровень (низший). Руководители структурных подразделений банка осуществляют:

— мониторинг количественного значения установленных лимитов и коэффициентов ликвидности;

— постоянный контроль за выполнением работниками структурных подразделений предусмотренных банковскими стандартами соответствующих процедур, влияющих на состояние ликвидности;

— контроль за выполнением мероприятий по предотвращению использования инфраструктуры банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

2) второй уровень:

а) казначейство осуществляет:

— мониторинг состояния и анализ ликвидности;

— контроль за соблюдением коэффициентов ликвидности, в том числе коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

— контроль за выполнением комплекса мероприятий для кризисных ситуаций в случае кратковременного нахождения банка под воздействием чрезмерных рисков;

— действия по недопущению длительного ухудшения одного и (или) нескольких параметров, влияющих на состояние ликвидности;

б) департамент рисков осуществляет:

— мониторинг (анализ, расчет и прогноз) структуры платежей банка;

— составление таблиц структурной ликвидности по временны3м интервалам раздельно для каждого альтернативного сценария и их интеграцию в сводную сценарную таблицу ликвидности;

— расчет платежных позиций с учетом рисков, задаваемых параметрами альтернативных сценариев, оценку образующихся отрицательных разрывов платежных позиций (дефицитов ликвидности) и разработку альтернативных планов мероприятий (раздельно для каждого сценария) по закрытию дефицитов ликвидности, включая установление лимитов резервов ликвидности и покупной ликвидности к прогнозному сроку образования дефицита ликвидности;

— оценку стоимости реализации мер обеспечения ликвидности (количественную оценку риска) путем оценки стоимости покупной ликвидности, необходимой для закрытия образующихся дефи-цитов;

— контроль адекватности границ принятия решений для штатной ситуации и в случае кризисного состояния;

3) третий уровень (высший). Правление банка осуществляет:

— действия по недопущению длительного ухудшения одного и (или) нескольких параметров, влияющих на состояние ликвидности;

— контроль соответствия состояния и размера определенных рисков доходности бизнеса банка;

— предотвращение использования инфраструктуры банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;

— предотвращение длительного нахождения определенного направления деятельности банка под воздействием соответствующего чрезмерного риска;

— действия по недопущению длительной несбалансированности пассивов и активов банка;

— контроль адекватности параметров управления банковскими рисками (финансовыми рисками) текущему состоянию и стратегии развития банка;

— контроль соответствия доходности определенного направления деятельности банка уровню соответствующих рисков;

— прекращение деятельности подразделений банка (либо ограничение их задач и функций), несущих чрезмерные банковские риски;

4) исключительный уровень. Совет директоров банка отвечает:

— за недопущение одновременного длительного чрезмерного (отрицательного) воздействия нескольких рисков на банк в целом;

— недопущение непропорционального увеличения (одновременного) размера риска при увеличении доходности соответствующего направления деятельности банка;

— общий контроль функционирования системы управления банковскими рисками.

Решения, принимаемые на одном из уровней системы контроля управления рисками, являются обязательными для всех субъектов более низких уровней.

Служба внутреннего контроля банка проводит периодические проверки состояния системы контроля и организации функционирования конкретного направления деятельности банка. По первому и второму уровням системы контроля проверяются в том числе на наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими руководителями и должностными лицами банка. Проверки проводятся в соответствии с положением о службе внутреннего контроля.

¹ - Рекомендации по структуре и содержанию плана действий, направленных на обеспечение непрерывности деятельности и (или) восстановление деятельности кредитной организации в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, а также по организации проверки возможности его выполнения.